राजकोषीय नीति एवं राजस्व (भाग – 4)(आर्थिक विकास)

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21. निम्नलिखित में से कौन-सा कर भारत सरकार द्वारा नहीं लिया जाता है? [Jharkhand P.C.S. (Pre) 2011 U.P.P.C.S. (Pre) 2013]

(a) सेवा कर
(b) शिक्षा अधिभार
(c) सीमा कर
(d) मार्ग कर

Correct Answer: (d) मार्ग कर

Solution:भारत में मार्ग कर (Road Tax) भारत सरकार द्वारा नहीं बल्कि राज्य सरकारों द्वारा लिया जाता है। जबकि शेष तीनों कर भारत सरकार द्वारा लिए जाते हैं।

22. निम्न में से कौन-सा कर केंद्र सरकार द्वारा लगाया जाता है पर राज्यों द्वारा एकत्रित एवं आवंटित किया जाता है? [B.P.S.C. (Pre) 2016 I.A.S. (Pre) 1994]

(a) स्टाम्प शुल्क
(b) यात्री एवं वस्तु कर
(c) संपदा शुल्क
(d) अखबारों पर कर
(e) उपरोक्त में से कोई नहीं/ उपरोक्त में से एक से अधिक

Correct Answer: (a) स्टाम्प शुल्क

Solution:स्टाम्प शुल्क, जो संघ सूची में वर्णित हैं, केंद्र सरकार द्वारा लगाया जाता है, परंतु राज्यों द्वारा एकत्रित एवं आवंटित किया जाता है।

23. निम्नलिखित में से किस एक कर समूह को, जो केंद्र सरकार द्वारा एकत्र किए जाते हैं, राज्यों के साथ बांटा जाता है? [U.P.P.C.S. (Mains) 2003, 2004]

(a) आयकर, निगम कर, तटकर
(b) आयकर, निगम कर, उत्पाद कर
(c) उत्पाद कर, आय पर उपकर, निगम कर
(d) उत्पाद कर, आय पर उपकर, तटकर

Correct Answer: (d) उत्पाद कर, आय पर उपकर, तटकर

Solution:प्रश्नकाल के संदर्भ में कुछ कर केवल केंद्र सरकार के माध्यम से वसूले जाते हैं, लेकिन उन्हें राज्यों के साथ बांटा जाता है; जैसे- उत्पाद कर, आय पर उपकर एवं तटकर आदि। अतः प्रश्नकाल हेतु विकल्प (d) अभीष्ट उत्तर है। वर्तमान में राज्यों को केंद्रीय करों एवं शुल्कों की समग्र प्राप्तियों में से वित्त आयोग की सिफारिशों के आधार पर हिस्सा प्राप्त होता है।

24. आयकर के लगाने, उद्‌ग्रहण करने और वितरण करने के संबंध में निम्नलिखित कथनों में से कौन-सा एक सही है? [I.A.S. (Pre) 1999]

(a) संघ कर लगाता है, उग्रहण करता है और कर प्राप्तियों का स्वयं और राज्यों के बीच वितरण करता है।
(b) संघ कर लगाता है, उद्ग्रहण करता है और कर प्राप्तियों को अपने लिए रख लेता है।
(c) संघ कर लगाता है और उग्रहण करता है, लेकिन सभी प्राप्तियां राज्यों में वितरित कर दी जाती हैं।
(d) केवल आयकर पर लगाया गया अधिभार ही संघ और राज्यों के बीच बांटा जाता है।

Correct Answer: (a) संघ कर लगाता है, उग्रहण करता है और कर प्राप्तियों का स्वयं और राज्यों के बीच वितरण करता है।

Solution:आयकर का आरोपण एवं उद्ग्रहण संघ सरकार का दायित्व है, जबकि आयकर से प्राप्त राशि वित्त आयोग की सिफारिश के अनुसार, संघ एवं राज्यों के मध्य वितरित होती है।

25. निम्नलिखित आय के साधनों की जोड़ी में से कौन-सी केवल संघीय सरकार के लिए होती है? [U.P.P.C.S. (Mains) 2005]

(a) उपहार कर, जोत कर
(b) बिक्री कर, आयकर
(c) सीमा शुल्क, निगम कर
(d) संपत्ति कर, भू-राजस्व

Correct Answer: (c) सीमा शुल्क, निगम कर

Solution:सीमा शुल्क और निगम कर संघीय सरकार के द्वारा लगाए एवं उद्‌ग्रहीत किए जाते हैं। बिक्री कर पर राज्य सरकारों का अनन्य रूप से अधिकार है। संपत्ति कर, भू-राजस्व कर, उपहार कर और जोत कर पर राज्य सरकारों का अधिकार है।

26. भारत में निम्न में से प्रत्यक्ष कर कौन-सा नहीं है? [Uttarakhand P.C.S. (Pre) 2010]

(a) आयकर
(b) संपत्ति कर
(c) संपदा शुल्क
(d) बिक्री कर

Correct Answer: (d) बिक्री कर

Solution:आयकर, संपत्ति कर एवं संपदा शुल्क प्रत्यक्ष कर हैं, क्योंकि इनमें करापात (Incidence) और कराघात (Impact) दोनों एक ही व्यक्ति पर होते हैं। जबकि बिक्री कर में कर विक्रेता पर लगता है (कराघात), पर अंततः कर का भुगतान क्रेता को करना होता है (करापात)। अतः यह अप्रत्यक्ष कर है।

27. निम्नलिखित में से कौन-सा एक सही सुमेलित है? [U.P.P.C.S. (Mains) 2004]

(a) आयकर - अप्रत्यक्ष कर
(b) सीमा शुल्क - प्रत्यक्ष कर
(c) उत्पाद शुल्क - केंद्र का अधिकतम कर आय स्रोत
(d) मनोरंजन कर - राज्यों का अधिकतम कर आय स्रोत

Correct Answer: (c) उत्पाद शुल्क - केंद्र का अधिकतम कर आय स्रोत

Solution:आयकर एक प्रत्यक्ष कर है, जबकि सीमा शुल्क अप्रत्यक्ष कर है। राज्यों का अधिकतम कर आय स्रोत मनोरंजन कर नहीं, बल्कि बिक्री कर था। प्रश्नकाल में उत्पाद शुल्क केंद्र का अधिकतम कर आय स्रोत था। अतः प्रश्नकाल के संदर्भ में विकल्प (c) सही उत्तर है। बजट अनुमान, 2024- 25 में केंद्र सरकार को सर्वाधिक कर राजस्व आयकर से अनुमानित है।

28. सूची-I को सूची-II से सुमेलित कीजिए तथा सूचियों के नीचे दिए कूट से सही उत्तर चुनिए : [U.P.R.O./A.R.O. (Pre) 2016]

सूची-I	सूची-II
A. कैपिटल गेन टैक्स	1. आय
B. सेंट्रल एक्साइज़ ड्यूटी	2. फैक्टरी निर्मित वस्तु
C. कस्टम ड्यूटी	3. आयात
D. कॉर्पोरेट टैक्स	4. संपत्ति विक्रय

	(A)	(B)	(C)	(D)
(a)	4	2	3	1
(b)	1	3	2	4
(c)	3	1	4	3
(d)	2	4	1	2

Correct Answer: (a)

Solution:कैपिटल गेन टैक्स-कैपिटल गेन दो तरह के होते हैं- लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन और शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन। जैसा कैपिटल गेन वैसा उसका टैक्स इम्पैक्ट होता है। अगर संपत्ति को तीन वर्ष से अधिक समय के बाद बेचा जाता है, तो लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन होता है। अगर इसे तीन वर्ष से कम समय में बेचें, तो शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन होता है। इस प्रकार यह संपत्ति विक्रय से संबंधित है।

सेंट्रल एक्साइज़ ड्यूटी या केंद्रीय उत्पाद शुल्क - किसी भी कंपनी अथवा फैक्टरी द्वारा उत्पादित वस्तुओं के मूल्यों पर लगाया जाता है। यह एक अप्रत्यक्ष कर है।

सीमा शुल्क- यह भी एक अप्रत्यक्ष कर है, जिसे देश की सीमा से बाहर जाने वाली तथा देश में बाहर से आने वाली वस्तुओं पर लगाया जाता है अर्थात यह वस्तुतः निर्यात एवं आयात पर लगाया जाता है।

कॉर्पोरेट टैक्स- यह कंपनियों के लाभ पर लगाया जाता है। इसी कारण इसे 'कंपनी लाभ कर' भी कहा जाता है। यह आयकर की भांति एक प्रत्यक्ष कर है।

29. कंपनी कर वह है, जो लगता है- [R.A.S./R.T.S. (Pre) 1996]

(a) कंपनी के उत्पाद पर
(b) माल के बेचने पर
(c) कंपनी की आय पर
(d) वस्तुओं के स्टॉक पर

Correct Answer: (c) कंपनी की आय पर

Solution:कंपनी की आय (लाभ) पर लगने वाला कर कंपनी कर है, जिसे 'निगम कर' (Corporate tax) भी कहते हैं। वर्ष 1960-61 के पूर्व कंपनी की आय पर जो कर लगता था, उसे 'सुपर टैक्स' (Super Tax) कहा जाता था। वर्ष 1960-61 से सुपर टैक्स के स्थान पर कंपनी कर लगाया जाने लगा।

30. निगम कर का- [I.A.S. (Pre) 1995]

(a) उद्ग्रहण (Levied) और विनियोजन (Appropriate) राज्य करते हैं।
(b) उद्ग्रहण संघ करता है और संग्रह तथा विनियोजन राज्य करते हैं।
(c) उद्ग्रहण संघ करता है और उसका सहभाजन संघ तथा राज्य करते हैं।
(d) उद्ग्रहण संघ करता है और वही पूर्णतः उसका स्वामी होता है।

Correct Answer: (c) उद्ग्रहण संघ करता है और उसका सहभाजन संघ तथा राज्य करते हैं।

Solution:प्रश्नकाल के संदर्भ में निगम कर अर्थात कंपनी की आय पर कर का आरोपण, उग्रहण और विनियोजन संघ करता था अर्थात संघ ही पूर्णतः उसका स्वामी होता था। अतः प्रश्नकाल हेतु विकल्प (d) सही उत्तर था। वर्तमान में निगम कर का आरोपण एवं उद्ग्रहण केंद्र सरकार करती है, पर वह उसका अन्य केंद्रीय करों एवं शुल्कों के साथ राज्यों के साथ विनियोजन करती है।

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